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北京pk10是国家彩票吗 房地产公司的物业会计的账务处理

北京赛车规律公式论坛:房地产公司的物业会计的账务处理.doc

房地产公司的物业会计的账务处理

心腐烂在身体
2017-09-27 0人阅读 0 0 0 暂无简介 举报

北京pk10是国家彩票吗 www.qdpo.net 简介:本文档为《房地产公司的物业会计的账务处理doc》,可适用于高等教育领域

房地产公司的物业会计的账务处理一般物业公司会计都做些什么工作呀?复核各部门的费用支出凭单并审核其原始凭证的有效合法性监督费用支出的整个流程确??钕钪С鑫尬?审核各部门所需物品的采购计划本着“以需定购”的原则确定多项物品采购的审批?定期或不定期对公司的资产、库存材料、低值易耗品进行盘点。降低库存积压杜绝资金浪费确保资产的安全和完整?审核每月的物业费、水电费的缴费通知单保证其准确无误并积极跟进和督促日常费用的收缴工作。?每周参加公司例会。对财务部一周的工作进行总结并汇报本周的工作计划?及时与各部门沟通了解公司的运营情况做好相关工作?对公司的各类合同进行审核监督核实合同付款的执行情况?每月按要求编制财务部工作月报及时反映公司的收入、费用支出、各项费用的收缴情况?年终协助总经理编制年度预算。房地产公司的物业会计的账务处理第一章经营收入核算管理规定经营收入的范围经营收入是指企业从事物业管理和其他经营活动所取得各项收入包括主营业务收入和其他业务收入。主营业务收入是指企业在从事物业管理活动中为物业产权人、使用人提供维修、管理和服务所取得的收入包括物业管理收入、物业经营收入和物业大修收入。物业管理收入是指企业向物业产权人、使用人收取的公共性服务收入、公众代办性服务收入和特约服务收入。企业收取使用权房(如老公房)的租金也计入物业管理收入并设置明细科目核算。物业经营收入是指企业除物业管理及服务以外的其他经营性收入。如企业经营自己拥有产权的房屋建筑物和共用设施取得的收入、前期费收入等。物业大修收入是指企业接受业主管理委员会或者物业产权人、使用人的委托对房屋共用部位、共用设施设备进行大修取得的收入。其他业务收入是指企业从事主营业务以外的其他经营活动所取得的收入包括企业代为经营业主委员会或者物业产权人、使用人提供的房屋建筑物和共用设施取得的收入如代为房屋出租取得的收入代为经营停车场、游泳池、各类球场等共用设施取得的收入还包括房屋中介代理收入、材料物资销售收入、废品回收收入、商业经营收入及无形资产转让收入等。商业用房经营收入是指企业利用业主管理委员会或者物业产权人、使用人提供的商业用房从事经营活动取得的收入如开办健身房、歌舞厅、美容美发屋、商店、饮食店等经营收入。经营收入的确认及其时间企业应当在劳务已经提供同时收讫价款或取得收取价款的凭据时确认为经营收入的实现。当年度经营收入必须计入当年度损益不得提前或延后。物业大修收入应当在业主管理委员会或者物业产权人、使用人签证认可后确认为营业收入的实现。企业与业主委员会或者物业产权人、使用人双方签订付款合同或协议的可根据合同或者协议所规定的付款日期或者在收到合同规定的价款之日确认营业收入的实现。经营收入会计科目处理因物业管理、物业经营、物业大修等业务取得的经营收入计入“主营业务收入”科目。其他如材料物资销售等属于其他业务收入范围的收入计入“其他业务收入”科目。以上科目必须按收入类别和项目管理处分别设置并进行明细核算。企业利用业主委员会的场地收取停车使用费所取得的收入计入“其他应付款***场地停车费代收”科目贷方并全额计提和交纳营业税及附加税费。根据物业管理服务协议支付业主委员会收益或各种应承担的管理费用(按协议规定列支)时计入“其他应付款***场地停车费代收”科目借方物业公司自身获得的收益即“其他应付款***场地停车费代收”科目的贷方余额。各企业可根据实际情况按项目管理处和费用类别借记并转入“其他业务收入”设置明细账进行核算。第二章成本费用核算管理规定成本核算方法成本核算应遵循收入成本配比原则按照物业管理、物业经营、物业大修等不同业务项目分别归集各自成本费用成本核算方法一旦确定至少在一个会计年度内不得任意改变。成本划分原则为了正确核算成本须分清以下成本费用界限:生产经营成本和非生产经营成本的界限只有正常的生产经营活动消耗才能计入生产经营成本。生产经营成本主要包括:直接从事物业管理等经营活动的人员工资、奖金和按规定比例提取的福利费、工会经费、教育经费房屋共用部位、共用设施设备维修及保养费房屋共用部位、共用设施设备耗用的水电费直接从事物业管理等经营活动人员的劳动?;し崖袒?、保洁费、保安费直接用于物业管理等经营活动的固定资产折旧费等等。非生产经营活动消耗如投资活动筹资活动非生常损失消耗如灾害盗窃损失、违约金、滞纳金等赔偿支出、资产减值损失等均不能计入生产经营成本。生产经营成本与期间费用的界限凡与企业直接生产经营活动无关的经营管理性支出均计入期间费用。如:为组织管理企业而发生的行政性管理支出等。不同会计期间的成本费用界限根据“权责发生制”原则确定当期的成本费用正确核算“待摊费用”和“预提费用”?;峒破谀┪淳鞴芩拔窕厝峡傻摹按延谩奔啊霸ぬ岱延谩本迫氲蹦甓人鹨?。不同核算单位的费用界限根据管理需要按照管理处核算成本费用。管理处发生的成本费用直接计入该管理处成本。成本核算及科目设置按不同管理处设置“主营业务成本”明细账计算并归集主营业务成本。主营业务成本下按物业管理过程中不同的核算对象设置“物业管理成本”、“物业经营成本”、“物业大修成本”并在明细科目下按成本类别设置三级明细科目。物业管理成本的核算自营方式管理成本的核算。采用自营方式进行物业管理服务的可将发生的各项直接费用按成本类别计入“主营业务成本物业管理成本”。出包方式管理成本的核算。对部分采取出包方式进行的公共性服务如绿化、保洁等一般按照签订的承包合同付款成本即为合同的结算款并按成本类别计入“主营业务成本物业管理成本”。物业经营成本的核算物业管理企业经营由业主委员会或物业产权人、使用人提供的房屋、建筑物和共用设施等物业应付给物业产权人、使用人的租赁费、承包费等计入“主营业务成本物业经营成本”。直接为以上经营项目发生的人工工资、奖金和按规定比例提取的福利费、工会经费、教育经费、劳动?;し巡牧戏?、水电费等也计入“主营业务成本物业经营成本”。物业大修成本的核算物业大修成本是指物业管理企业承接的房屋共用部位、共用设施设备大修、更新改造任务实际发生的工程支出。其他业务支出的核算其他业务支出是指企业从事其他经营活动所发生的有关成本和费用支出。企业支付的商业用房有偿使用费计入其他业务支出。期间费用的核算企业筹建期间所发生的开办费在企业尚未实现收入之前计入“长期待摊费用”不计入当期损益。在实现收入后开办费一次计入当期损益。属于筹建期以后至企业实现收入前发生的期间费用直接计入当期损益企业实现收入以后即正常经营期间发生的期间费用直接计入当期损益。期间费用核算的科目设置按照《****集团财务管理制度》的规定执行。办公费、通讯费、业务招待费、业务宣传费、差旅费统一在期间费用下按照部门类别进行核算。第三章物业工程的核算物业工程的内容物业工程是指物业管理企业承接的房屋共同部位、共同设施设备大修、更新改造及由业主委员会或者物业产权人、使用人提供的管理用房、商业用房进行装饰装修等工程。物业工程按其实施方式的不同一般分为两种:自营方式指物业管理企业自行组织施工出包方式指物业管理企业委托外单位承包工程。物业工程的核算应在“在建工程”科目下设置明细科目“物业工程”用于归集物业工程所发生的各项支出。该科目借方登记物业工程发生的各项支出贷方登记已完物业工程成本的结转数科目借方余额反映在建工程的实际成本。本科目应按工程项目类别设置明细账进行核算。自营工程的核算。企业自行组织施工时本科目借方核算物业工程施工中发生各项费用包括人工费、材料费、工程物资、机械使用费等。上述费用在发生时确定由某个工程项目负担,则直接计入该项目成本若涉及多个工程项目应增设相应科目归集有关费用支出再按一定标准分配计入各有关项目。,出包工程的核算。委托外单位承包工程时将支付给承包单位的工程价款计入“在建工程物业工程**工程”科目贷记“银行存款”等科目。工程完工交付使用的核算。企业承接的房屋共同部位、共同设施设备大修、更新改造工程完工交付使用时其工程决算价款须经业主委员会或物业产权人、使用人签证认可。若该工程价款由维修基金列支则根据分摊表进行转账结算若该工程不由维修基金列支则根据物业产权人、使用人的签证进行价款结算。工程完工交付使用的会计科目处理:借记“银行存款”或“长期应付款代管基金”科目贷记“主营业务收入物业大修收入”科目同时结转已完物业工程成本借记“主营业务成本物业大修成本”贷记“在建工程物业工程**工程”科目。第四章维修基金的核算科目设置应在“专项应付款”下设置明细科目“代管基金”用于核算企业接受委托管理的房屋共用部位、共用设施设备维修基金。维修基金的核算收到维修基金的核算收到维修基金时借记“银行存款”科目贷记“专项应付款代管基金本金”。维修基金利息核算企业收到银行计息通知单属于代管基金存款的利息收入借记“银行存款”科目贷记“专项应付款代管基金利息收入”。维修基金收益核算物业企业有偿使用产权属全体业主共有的商业用房和共用设施设备应支付的有关费用如租赁费、承包费、有偿使用费等作为维修基金的收益计入“专项应付款代管基金”的贷方。维修基金使用核算由本企业承接房屋共用部位、共用设施设备进行大修、更新、改造任务的项目实际发生的工程支出通过“物业工程”科目核算核算方法同第四章,由外单位承接大修任务的工程完工后经业主委员会或者物业产权人、使用人签证认可后与承接单位进行结算并根据维修基金分摊表进行分配转账借记“专项应付款代管基金”贷记“银行存款”等科目。第五章代收款项的核算企业应在“其他应付款“科目下设置明细科目“代收款项”用于核算企业代收代付款项如代收的电表初装费、有线电视初装费等。企业受物业产权人委托代为收取的房租等也在本科目核算。本科目应按代收代交费用种类设置明细并按往来单位进行核算。补充回答:国家财政部最近下发了关于物业管理企业执行《房地产开发企业会计制度》有关问题的通知。该通知要求凡具备工商局行政管理机关登记注册、具有独立法人资格的物业管理企业的会计核算应在《房地产开发企业会计制度》的基础上再按照“物业管理企业会计核算补充规定(试行)”执行。该规定具体内容如下:一、会计科目及使用说明第号科目预收账款、本科目核算企业按合同规定向有关单位和个人预收的款项如企业为物业产权人、使用人提供的公共卫生清洁、公用设施的维修保养、绿化等预收的公共性服务费等。、企业向有关单位和个人预收的款项借记“银行存款”科目贷记本科目收入实现时借记本科目贷记“经营收入”、“其他业务收入”科目。有关单位和个人补付的款项借记“银行存款”等科目贷记本科目退回多付的款项作相反会计分录。预收账款情况不多的公司也可以将预收的款项直接记入“应收账款”科目的贷方不设本科目。、本科目应按有关单位和个人设置明细账。、本科目期末贷方余额反映企业向有关单位和个人预收的款项期末如为借方余额反映应由有关单位和个人补付的款项。代收款项第号科目、本科目核算企业因代收代交有关费用等应付给有关单位的款项如代收的水电费、煤气费、有线电视费、电话费等。企业受物业产权人委托代为收取的房租等也在本科目核算。、企业收到代收的各种款项时借记“银行存款”等科目贷记本科目交给有关单位时借记本科目贷记“银行存款”等科目。收取代办手续费等服务收入时借记本科目贷记“经营收入”科目。、本科目应按代收代交费用种类设置明细账。、本科目期末贷方余额反映企业向未支付的代收款项。第号科目其他应付款、本科目核算企业应付、暂收其他单位或个人的款项如物业产权人、使用人入住时或入住后准备进行装修时企业向物业产权人、使用人收取的可能因装修而发生的毁损修复、安全等方面费用的保证金等。银行存款”等科目贷记本科目支付、发生的各种应付、暂收款项借记“时借记本科目贷记“银行存款”等科目。、本科目应按债权人或应付、暂收款项的类别设置明细账。、本科目期末余额反映企业尚未支付的其他应付款。第号科目代管基金、本科目核算企业接受委托管理的房屋共用部位、共用设施设备维修基金。、企业收到代管基金时借记“银行存款,,代管基金存款”科目贷记本科目。企业收到银行计息通知属于代管基金存款的利息收入借记“银行存款,,代管基金存款”科目贷记本科目。企业有偿使用产权属全体业主共用的商业用房和共同设施设备应负担的有关费用如租赁费、承包费、有偿使用费等应按受益对象借记“经营成本”、“管理费用”、“其他业务支出”科目贷记本科目。代管基金按规定用途使用应分别以下两种情况进行处理:由本企业承接房屋共用部位、共用设施设备大修、更新、改造任务的实际发生的工程支出借记“物业工程”科目贷记“银行存款”、“库存材料”等有关科目工程完工其工程款经业主委员会或者物业产权人、使用人签证认可后进行转账借记本科目贷记“经营收入,,物业大修收入”科目结转已完物业工程成本借记“经营成本”科目贷记“物业工程”科目。由外单位承接大修任务的工程完工其工程款经业主委员会或者物业产权人、使用人签证认可后与承接单位进行结算借记本科目贷记“银行存款”等科目。、本科目应按单幢房屋设置明细账。、本科目期末贷方余额反映代管基金的结余。第号科目物业工程、本科目核算企业承接物业工程所发生的各项支出。企业对业主委员会或者物业产权人、使用人提供的管理用房、商业用房进行装饰装修发生的支出也在本科目核算。、企业承接的房屋共用部位、共用设施设备大修、更新、改造工程发生的各项支出借记本科目贷记“银行存款”、“库存材料”等科目。工程完工其工程款经业主委员会或者物业产权人、使用人签证认可后进行转账借记“代管基金”科目贷记“经营收入,,物业大修收入”科目结转已完物业工程成本借记“经营成本”科目贷记本科目。企业对业主委员会或者物业产权人、使用人提供的管理用房、商业用房进行装饰装修发生的支出借记本科目贷记“银行存款”、“库存材料”等有关科目工程完工结转成本借记“递延资产”科目贷记本科目。、本科目应按工程项目设置明细账。、本科目期末借方余额反映在建工程的实际成本。、企业可以根据实际业务需要增设相应的科目。第号科目经营收入

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